Как вернуть деньги за лекарства от гепатита с
Обновлено: 24.04.2024
С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.
Вычет на лекарства
В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК прописано право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение и лекарства — 120 тыс. рублей
Список лекарств
До недавнего времени получить вычет можно было только на те лекарства, которые внесены в список, утвержденный Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.
Этот перечень не пересматривался с 2007 года и давно морально устарел.
В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).
У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.
Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.
Затем в начале 2019 года был разработан новый проект, который предусматривал применение для целей социального налогового вычета список ЖНВЛП вместо устаревшего перечня.
Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.
Этот список, безусловно, гораздо шире перечня, который применялся на тот момент.
Ко второму чтению одного из законопроектов с нововведениями в НК, добавили поправку относительно списка лекарств. Его упразднили.
Списка больше нет!
В статью 219 НК Федеральным законом № 147-ФЗ от 17.06.2019 были внесены изменения, которые позволят большему числу россиян получать вычет по НДФЛ на покупку лекарств.
Из пп.3 п.1 ст. 219 НК убрали упоминание о списке лекарств. Таким образом получить вычет можно при покупке любых лекарств, назначенных врачом.
Данная норма применяется с начала 2019 года.
То есть, покупая лекарства в этом году, вы можете собрать чеки и рецепты и заявить в ИФНС право на вычет.
Рецепт является обязательным условием для вычета. При самолечении расходы на покупку лекарств в вычет не войдут.
Рецепт
Для получения вычета на покупку лекарств вам понадобятся платежные документы (чеки), подтверждающие расход и рецептурный бланк.
О том, как должен быть оформлен рецепт, недавно напомнила ФНС в письме от 08.05.2019 № БС-4-11/8737.
Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
В соответствии с указанным Порядком лечащий врач выписывает пациенту рецепт в 2 экземплярах, один из которых предъявляется в аптеку, а второй представляется в ИФНС при подаче 3-НДФЛ.
Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.
Что на практике
Ранее мы проводили опрос среди наших читателей на тему получения налогового вычет на покупку лекарств, чтобы выяснить, пользуются ли клерки этим правом.
Увы, только 7 % опрошенных таким вычетом пользовались. Им удалось собрать документы и получить от налоговиков возврат налога.
большинство посетителей нашего сайта (почти 40%) хотели бы получить такой вычет, но к сожалению собрать весь комплект документов не представляется возможным.
Чуть меньшее количество респондентов (около 31%) не возвращали НДФЛ за купленные лекарства, так как связанные с этим трудозатраты не окупаются должным образом.
Еще около 23% опрошенных даже не знали, что покупая лекарства, можно вернуть уплаченный ранее налог.
Однако на момент проведения опроса право на вычет было ограничено довольно узким списком лекарств.
Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?
Кому-нибудь удалось получить в поликлинике рецепт с отметкой для налогового органа для возмещения НДФЛ?мне сегодня не удалось заполучить счастливый штамп. Отправили в бухгалтерию поликлиники с инн, что бы они штамп заказали.
— делится Олег
Штамп для ИФНС в поликлинике не добилась чтобы поставили. Может из Минздрава им подскажут— пишет Елена
Вести с полей. Сегодня в поликлинике врач конечно же ничего не знает про рецепты! Завтра буду просвещать заведующую!Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу.
— пишет Natalia
17 июня вступили в силу поправки в налоговый кодекс: теперь с помощью налогового вычета можно вернуть больше денег, если покупаете лекарства для себя, супруга или ребенка. Поправки ввели задним числом — возвращать налог с учетом изменений можно прямо сейчас, не дожидаясь следующего года и декларации. Вот как все работает.
Новое в условиях вычета на лечение
С 2019 года доходы можно уменьшать на стоимость любых лекарств. Раньше разрешали включать в сумму вычета только препараты из перечня правительства, а теперь сверяться с ним не нужно. Вот подробности:
- Перечень лекарств для вычета больше не нужен. В расходы можно включать препараты с любыми действующими веществами.
- Обязательно, чтобы их назначил врач — на специальном бланке со штампом для налоговой. Устные рекомендации, листочки из блокнотов и фирменные бланки клиник не подойдут.
- Кроме рецепта нужны чеки из аптеки, они подтвердят фактические расходы.
- Перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения не отменяли. С ними нужно сверяться и дальше. Если услуги нет в этих списках, для вычета она не подойдет.
- Стоимость лекарств не из перечня будет уменьшать все доходы с начала 2019 года, а не только те, что получены после 17 июня.
- Лимит вычета, условия по оформлению документов на родственников и способы возврата налога остались прежними.
- Заявить вычет по расходам на лечение в 2019 году по-прежнему можно через работодателя хоть сейчас. Или по декларации в течение трех следующих лет — ее нужно подать до 31 декабря 2022 года.
Поделитесь с близкими, чтобы они тоже сэкономили на налогах и вовремя взяли рецепт:
Предупредить родных в вотсапе
О каком вычете идет речь?
Речь о социальном вычете, с помощью которого доходы можно уменьшить на расходы на лечение и лекарства. У этого вычета есть свой лимит — 120 тысяч рублей в год. В пределах этой суммы можно уменьшить зарплату, доходы от подработок или от сдачи квартиры — и снизить начисленный НДФЛ. Тогда появится переплата или нужно будет заплатить меньше налога. Если он уже уплачен, налоговая вернет его на счет. А если есть трудовой договор, можно перестать платить налог: его не будут удерживать и отдадут вместе с зарплатой.
В социальный вычет можно включить расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, родителей и детей.
Например, зарплата Светланы составляет 30 000 Р в месяц. Из этой суммы у нее удерживают 3900 Р налога, а на руки выдают 26 100 Р . С января Светлана потратила на лечение зубов 20 000 Р , еще 10 000 Р ушло на обследование супруга в платной клинике. Светлана может прямо сейчас взять уведомление о праве на социальный вычет — общая сумма составит 30 000 Р . Этот документ она отнесет в свою бухгалтерию, и при расчете налога в следующем месяце произойдет налоговая магия: Светлана получит на карту не 26 100 Р , как обычно, а 30 000 Р .
Какие расходы подходят для вычета на лечение?
К вычету можно предъявить такие суммы расходов:
- Оплата медицинских услуг — приемы врачей, анализы, обследования, процедуры. Но только если их проводила медицинская организация с лицензией.
- Стоимость лекарств, назначенных врачом. Не любых, что понадобились, а именно назначенных.
- Дорогостоящее лечение. Для него нет лимита — можно принять к вычету полную стоимость дорогой операции для себя, супруга или мамы.
Чтобы вернуть или уменьшить НДФЛ, все эти расходы нужно подтвердить документами.
Что изменилось с расходами на лекарства?
Как было раньше. К вычету разрешали принимать стоимость не всех лекарств, а только тех, что есть в перечне правительства. Это утвержденный список, в котором нужно было найти действующее вещество. Если оно там упоминалось, расходы на препарат уменьшали доходы. А если даже лекарство было дорогим, его выписал врач и приходилось покупать постоянно, но в списке не было действующего вещества, то вычет не давали и налог не возвращали.
Например, в списке есть клотримазол и флуконазол — это действующие вещества известных противогрибковых препаратов. Расходы на них можно было принять к вычету. Но есть другой препарат, который часто назначают. Его действующее вещество — натамицин, которого нет в перечне для вычета. Лекарство стоит дорого, врач назначает именно его, но при покупке клотримазола НДФЛ возвращали, а при покупке натамицина — нет.
С 2019 года. Перечень лекарств больше не понадобится. В сумму вычета можно включить расходы на все лекарства по назначению врача, даже если их нет в списке правительства. Теперь и зеленка, и натамицин, и вообще любые препараты помогут уменьшить налог.
Другие условия вычета не изменились — нужно назначение врача
Поправки коснулись только расходов на лекарства, а именно — их наличия в перечне. Но чтобы включить эти расходы в сумму вычета, нужно соблюсти и другие условия:
- Препараты назначил врач. Он должен не просто написать название на бумажке, а оформить назначение с учетом порядка, который утвердил Минздрав. Для этого есть специальные бланки. Рецепт выдают в двух экземплярах: один нужно отдать в аптеку, а на другом ставят штамп для налоговой. Его и прикладывают при подтверждении права на вычет.
- Расходы подтверждены документами. Подойдут чеки из аптеки. Там будет указано название препарата и сумма — налоговую это устроит.
Если купить антибиотик без назначения, вычет не дадут. Даже если семейный врач всегда назначает этот препарат, он точно помогает, а в больницу идти некогда — ничего не выйдет. Без рецепта со штампом подтвердить право на вычет невозможно. Этого условия поправки не коснулись: упрощать порядок выписки Минфин и ФНС не могут, а Минздрав не планирует.
Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения не отменили
В состав социального вычета на лечение можно включить расходы на услуги и дорогие операции. Но не на любые, а только на те, что указаны в отдельных списках:
Эти перечни не отменили — сверяться не нужно только по лекарствам. Если медицинской услуги нет в соответствующем списке, расходы на нее не помогут вернуть НДФЛ. Например, услуги по пребыванию в платной палате не входят в список медицинских услуг — к вычету их предъявить не получится ни до этих поправок, ни после.
Поправки по поводу лекарств заработают с начала 2019 года
Закон вступил в силу 17 июня. Но изменения по расходам на лекарства коснутся всех доходов, полученных с начала 2019 года.
Это значит, что стоимость препаратов, которые купили после 17 июня, уменьшит даже те доходы, что налогоплательщик получил в январе или феврале.
Осталось вспомнить, когда последний раз выписывали рецепт хоть на какое то лекарство. обычно в ход идут именно всякие бумажки из блокнотов, и т.п.
Константин, ответ один: нет бланков!
Ирина Нечитайло (Селютина), а на это есть ваша страховая компания, обратитесь - и бланки быстро найдутся
Владимир, не надо вспоминать, просто спрашивайте рецепт у врача
Константин, но это и есть работа страховой компании, которую она должна выполнять без нашего обращения.
Константин, а можно ли придти после и попросить выписать рецепт как положено?
Очередная сказка про неведомую страну, где выписывают рецепты на бланках нужной формы
Вычет получить невозможно, потому что поликлиника ссылается на отсутствие бланков и печати для налоговой. Врач посылает в регистратуру, оттуда - к заведующей и всё. Сдавал рецепты без печати "Для налоговой" - налоговая возвращает, как неправильно оформленные. Вот такая реальность!
Elena, Это было в прошлом году! Жена постоянно на таблетках после шунтирования. За протезирование и лечение зубов нет проблем получить вычет, даже разбивая более 120 тысяч на части и получая частями через сына и дочь. А вот с таблетками ничего невозможно сдвинуть.
Михаил, а как вы технически " разбивали более 120 тысяч на части и получая частями через сына и дочь"?
У вас была была одна справка на сумму более 120 тыс? Как вы ее делили? Писали заявление о распределении или по другому?
Михаил, Да уж! Или врачам дали указание не выписывать рецепты, или они для своих близких и знакомых выписывают. При том, что я стою на учете у кардиолога, мне отказывают в бесплатном УЗИ.
Людмила, что врачи то от этого теряют?
Михаил, раньше так и было, это правда. Может, сейчас улучшится, написали же с 19 года
Михаил, это недавно было?
Неработающие пенсионеры оказались в самом худшем положении - им ничего не положено!
Ирина Нечитайло (Селютина), Мне положена группа, но идти и сражаться с врачами за группу - себе дороже! Сколько липовых инвалидов ходит по стране, и сколько инвалидов настоящих . которые не могут получить инвалидность!
Людмила, социальный налоговый вычет предназначен для тех, кто платит НДФЛ. Нет НДФЛ - не из чего и вычитать.
Людмила, возврат по НДФЛ могут оформить Ваши дети, если они работают официально.
Константин, только те, у кого оформлена группа.
Константин, где Вы такие сказки прочитали?
Константин, бесплатные, надбавка?? Не думаю что там полностью конпенсируется.
Любовь, если дети ИП, то тоже не подходит же.
Чиновники как всегда в своём репертуаре. Вроде хороший закон придумали, но до ума его довести опять не смогли. Всё упирается в возможность реализации этого вычета на практике. Со стороны пациента вроде бы всё просто: всего лишь выпросить рецепт правильной формы с правильной печатью. А вот со стороны врача возникают очередные трудности. Выписка одного рецепта займет не менее минуты (а в каждом рецепте только два препарата можно указать). На пациента выделяется 12 минут за прием (а наше министерство считает, что этого достаточно) из которых 1-2 минуты врач смотрит пациента, а остальное время копается в бумажках и делает записи. Если многие пациенты начнут просить подобные бланки, то прием растянется на неопределенное время и никому от этого лучше не станет. Если к данному вычету подойти с умом, то надо или уходить от дополнительной головной боли в виде рецептурных бланков для налоговой или упрощать способ их получения (интегрировать компьютерные бланки рецептов или сделать отдельный кабинет для подобных рецептов и т.п.). А то, что сделано сейчас - это очередное проявление безграмотности чиновников, которые это придумали.
Минфин и ФНС официально объяснили, как получить налоговый вычет при покупке лекарств для стационарного лечения. В таких случаях пациентам не выписывают рецепты, но вернуть НДФЛ все равно получится. В вопросе рецептов налоговая в целом стала лояльнее, а теперь их официально разрешили не представлять.
Вот в каких случаях рецепт необязателен и каким документом его можно заменить.
О каком вычете речь
Есть социальный налоговый вычет за лечение. В него входят расходы на платные приемы, обследования и покупку лекарств по назначению врача. Раньше лекарства должны были входить в специальный перечень, но в 2019 году это ограничение отменили. И теперь можно вернуть НДФЛ со стоимости любых лекарств, которые назначил врач, а оплатил налогоплательщик, — для себя, супруга, детей или родителей.
Например, за год на лекарства для членов семьи потрачены 50 000 Р . Эту сумму можно заявить в составе социального вычета за лечение и вернуть 6500 Р НДФЛ. Всего за год можно вернуть до 15 600 Р .
Зачем нужен рецепт для вычета за лекарства
В условиях такого вычета есть требование: лекарства должен назначить врач, а доказать это нужно рецептом по утвержденной форме. Даже если препарат безрецептурный и его можно купить в аптеке без назначения, для вычета обязательно нужен рецепт — одного чека из аптеки недостаточно.
Раньше требовали, чтобы на рецепте стояла печать с отметкой для налоговой и ИНН, но теперь такого требования нет: подойдет обычный бланк рецепта без лишних надписей.
Такой рецепт нужен даже при покупке аспирина, зеленки или мази от боли в суставах. Купить их можно и без рецепта, но вычет дадут только при его наличии.
Это условие не отменяли, и в общем порядке рецепт по установленной форме нужен обязательно. Он подтвердит назначение врача, а чеки — фактические расходы.
Как быть с покупкой лекарств в стационаре
Даже при бесплатном лечении в стационаре пациенты все равно иногда вынуждены покупать лекарства. Но рецепт на них могут не выписать, потому что правилами такой вариант назначения не предусмотрен. Но даже в этом случае вычет все равно будет.
Назначение врача можно подтвердить другими документами, например выпиской. В ней должны быть перечислены лекарства, на которые есть чеки. И тогда налог вернут, даже если рецепта нет. Это официальная позиция Минфина, которую разделяет ФНС. Но какой-то инспектор при проверке вашей декларации может отписаться, что выписка ему не подходит, и потребовать рецепт. В таком случае напомните ему про письма ФНС № СД-4-11/13227@ и Минфина № 03-04-07/69356.
Как получить вычет за лекарства
Это обычный социальный вычет — такой же, как при установке брекетов или платных родах. Но возврат налога при покупке лекарств сильно осложняется условием по поводу рецепта: на безрецептурные препараты его почти никогда не выписывают даже по просьбе. Приходится потратить много времени, чтобы получить нужный документ, и это не всегда удается.
Но если есть рецепт, выписка из стационара и чеки из аптеки, тогда вычет оформляют одним из двух способов:
Что такое налоговый вычет за лечение?
Налоговый вычет — возврат уплаченного НДФЛ за социально значимые расходы (лечение, обучение, инвестиции, пенсионные накопления, покупку жилья и т. д. ).
Возврат НДФЛ за лечение входит в состав социального налогового вычета вместе с расходами на обучение. Общая сумма трат, с которых можно получить возврат, — 120 000 рублей. Получается, что государство вернёт не более 15 600 рублей.
Например, в течение года вы потратили на обучение в автошколе 30 000 рублей и на лечение 100 000 рублей. Для расчёта возврата будет использована сумма 120 000 рублей, потому что это максимум.
При этом сумма возвращённых средств не может превышать уплаченный НДФЛ. Если вы работали 6 месяцев в году с официальной зарплатой 12 000 рублей, то сможете вернуть только 9 360 рублей.
Ограничения по налоговому вычету
Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть НДФЛ за 2020, 2019, 2018 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:
- На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
- Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
- Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.
Большинство людей считают, что возврат можно сделать только с зарплаты. На самом деле можно получить вычет с любого дохода, который облагается НДФЛ, например, со сдачи квартиры внаём.
Обратная ситуация — если ваш доход не облагается НДФЛ, то и вычет не полагается. Например, самозанятому нечего возвращать, потому что его доход облагается другим видом налога.
За какие виды медуслуг можно получить вычет
Вернуть НДФЛ можно за анализы, диагностику, медэкспертизу, лечебные и профилактические процедуры, в том числе лечение зубов. В целом сюда входит большинство платных медицинских услуг, которыми мы в течение года пользуемся.
Внимание. Уколы красоты и прочие косметические процедуры не входят в перечень медицинских услуг, за которые возвращают НДФЛ.
Кроме приёма специалистов, НДФЛ можно вернуть за покупку лекарств. До 2019 года существовал определённый перечень лекарств, за которые оформляли вычет. Затем список упразднили, и сейчас делают возврат за любое лекарство, будь то антибиотик или сироп от кашля.
Особняком стоит дорогостоящее лечение, потому что за него возврат делается со всей потраченной суммы без верхней границы. Размер вычета ограничен только уплаченным НДФЛ.
Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.
Например, если женщина потратила на ЭКО 250 000 рублей, то может вернуть 32 500 рублей (если позволяет уплаченный НДФЛ).
Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и лекарства
Проще всего налоговый вычет оформить через личный кабинет налогоплательщика. Мы уже описывали процедуру. Если все документы готовы, подача декларации не займёт более 30 минут. Если доступа в личный кабинет нет, то можно подать декларации в отделении ФНС.
Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и покупку лекарств:
- Договор с медучреждением на оказании услуг.
- Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. Документ выдаёт медучреждение.
- Копия лицензии медучреждения, если реквизиты не указаны в договоре.
- Платёжные документы — чеки, квитанции, выписки из банка.
Заявление на вычет и декларация 3-НДФЛ сформируются автоматически после заполнения формы в личном кабинете (если оформлять возврат в электронном виде).
Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении. При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат.
Отдельно упомянем документ, подтверждающий право на налоговый вычет за лекарства. Кроме чеков, понадобится рецепт от врача, поэтому сразу в больнице два рецепта — для аптеки и для налоговой.
Для большинства лекарств, по которым делается вычет, используется форма № 107-1/у. Её можно получить у врача в течение 3-х лет, даже если рецепт не был выписан в день обращения.
Итак, чтобы вернуть деньги за лечение и покупку лекарств, необходимо в течение года собирать все документы, подтверждающие оплату, в том числе договоры с медучреждением и рецепты на лекарства. Также не надо забывать, что можно вернуть НДФЛ за ребёнка, родителей и супруга, если вы оплачивали их лечение из своего кошелька.
Читайте также: